Skat

Nedenfor kan du læse mere om selvangivelse, skatteregnskaber og skatteregler.

Hjælp til selvangivelsen

BKF udarbejder hvert år et hjælpebilag til selvangivelsen som du kan benytte til at få overblik over dine indtægter og udgifter i din kunstneriske virksomhed.

Hjælpebilaget til brug for årsopgørelsen 2022 finder du her…

Hjælp til skat og moms

BKF hjælper med råd og vejledning til dit skatte- og momsregnskab. Ligeledes afholder vi løbende kurser om, hvordan man som kunstner griber sit regnskab an.

Du kan også søge direkte information om regelsættet på disse links:

Folder til legatgivere

Pdf-versionen af “Få mest ud af pengene!” med information om beskatning af legater til dem, der uddeler dem, finder du her

E-Faktura – kunstnermoms

Du skal dele beløbet ud på to linjer: 20% af beløbet skal indtastes med moms. 80% af beløbet skal indtastes uden moms.

Lønmodtager, selvstændig eller honorarmodtager

Kunstnere beskattes som udgangspunkt efter de samme regler som andre erhvervsgrupper. Dog indeholder skatte- og momsreglerne enkelte bestemmelser, som er specielt rettet mod kunstnere.

Der kan ofte være tvivl, om din indtægt kommer fra

  • et egentlig ansættelsesforhold, hvor du er lønmodtager og dermed modtager A-indkomst,
  • et job, hvor du er selvstændig erhvervsdrivende (B-indkomst),
  • fra et honorarforhold, hvor du hverken er lønmodtager eller selvstændig eller
  • fra en virksomhed, der ikke skattemæssigt kan anses for en selvstændig erhvervsvirksomhed, men er hobbyvirksomhed.

Du kan som kunstner sagtens have indtægter fra flere af grupperne i samme indkomstår, alt efter, hvilke opgaver du har i løbet af året.

Om du er det ene eller det andet har bl.a. betydning for

  • hvilke udgifter, du kan fradrage,
  • fradragsværdien af dine udgifter,
  • om du skal betale AM-bidrag og af hvor meget,
  • om du kan fratrække underskud fra aktiviteten i anden indkomst,
  • hvordan skatten opkræves og
  • om du kan anvende virksomhedsordningen.

Er du honorarmodtager, eller driver du hobbyvirksomhed, gælder der bl.a. den regel, at dit fradrag for udgifter til en aktivitet ikke kan overstige indtægten fra samme aktivitet. (Nettoindkomstprincippet).

Har du flere aktiviteter, vurderes de hver for sig. Du kan fx godt være lønmodtager med én aktivitet og samtidig honorarmodtager eller selvstændig erhvervsdrivende med dine andre aktiviteter.

Det er de faktiske forhold, der lægges til grund ved vurderingen. En lønmodtager bliver fx ikke selvstændig erhvervsdrivende ved at skrive en faktura i stedet for at få en lønseddel. Det afgørende er, om du rent faktisk er i et ansættelsesforhold.

Virksomheders muligheder for at trække køb af kunst fra i skat

Virksomheder har mulighed for at fratrække udgifter til kunstnerisk udsmykning fra i deres skatteregnskab – en særlig skattefordel til gavn for både erhvervsliv og kunstnere.

 

Kravene for afskrivning er:

  1. Det skal være et originalt kunstværk. Det gælder malerier, skulpturer, grafik, fotografier, installationskunst og lignende.

    For grafiske og fotografiske værker gælder særligt, at de er nummererede og signeret af kunstneren og alene fremstillet i et begrænset oplag. Reproduktioner er ikke omfattet.
  1. Det skal være førstegangskøb direkte fra kunstneren eller gennem et galleri, der har kunstværket i kommission.

 

Reglerne gælder ikke, hvis virksomheden køber kunstværket af en kunstner, som er i familie eller på anden måde nærtstående til virksomhedens ejer.

Afskrivningsordningen skelner mellem (1) kunstværker, der hænges/stilles op, og (2) kunstværker, der er indføjet som en del af bygningen.

 

For kunstværker, der hænges/stilles op, gælder:

Udgifter til køb af kunstværker, der hænges op eller stilles op i virksomhedens lokaler, kan afskrives efter den såkaldte saldometode med op til 25 % om året. Det vil sige på samme måde som almindelig inventar. Er købesummen max. 32.000 kr. (2023-sats), kan virksomheden trække hele beløbet fra i det regnskabsår, hvor kunstværket erhverves.

 

For kunstværker, der er integreret i virksomhedens bygning, gælder:

Udgifter til køb af permanent kunstnerisk udsmykning, kan afskrives med op til 4 % om året, hvis værket er anskaffet før 1. januar 2023. Er værket anskaffet efter 1. januar 2023, kan udgifterne afskrives med op til 3 % årligt. Kunstværket skal være muret, fastnaglet, eller på anden måde fastgjort til en bygning eller dennes nære omgivelser.

Revisionsfirmaet BDO giver i denne pjece fra februar 2023 et overblik over de væsentligste dele af reglerne for afskrivning af virksomheders køb af kunst.

Relaterede artikler

Se flere
  • Nyheder, Diverse

AI-skabte billeder er ikke gratis

AI-selskabernes brug af ophavsretligt beskyttet materiale kalder på en aftale med rettighedshaverne til det omfattende billedmateriale. Synspunkt af BKF's sekretariatsleder Klaus Pedersen i ING/DATATECH.
  • Nyheder, Diverse

Medlem er blevet pålagt at betale fuld skat af et produktionslegat fra Statens Kunstfond.

BKF støtter kunstneren i en ankesag.
  • Nyheder, Diverse

Karikaturtegning og foto af Den Lille Havfrue krænkede alligevel ikke ophavsretten

Højesteret har omstødt landsrettens dom, og det glæder sekretariatsleder Klaus Pedersen i Billedkunstnernes Forbund.
  • Nyheder, Diverse

Billedkunstner taber ophavsretssag mod Berlingske

Det er ikke et brud på ophavsretten, når et maleri optræder i baggrunden af et foto, som bringes i avisen.
  • Nyheder, Diverse

Uacceptabelt at mørklægge kunstværker

Billedkunstnernes Forbund har erfaret, at Aarhus Kommune i en længere periode har haft slukket for en række lyskunstværker, og har skrevet til rådmand Nicolaj Bang for at få en forklaring.
  • Nyheder

Nyt udstillingsvederlag til billedkunstnere

Billedkunstnernes Forbund og Kunstnernes Fagforening har i samarbejde med VISDA udformet en ny ordning, hvor billedkunstnere modtager et ekstra vederlag for sin udstillingsaktivitet i Danmark.
  • Nyheder, Diverse

BKF har revideret de vejledende mindstepriser

Listen over priser anvendes til opgaver, hvor kunstneren gør brug af sine kunstneriske kompetencer. 
  • Nyheder, Diverse

Virksomheder kan afskrive udgifter til køb af kunstværker

Året nærmer sig sin afslutning. Hvis en virksomhed vil købe dit værk, kan du fortælle, at den kan trække beløbet fra med det samme.
  • Nyheder

Retten forbyder at vise Kluges låger med guldkant

Efter et meget langt retsmøde i går faldt der dom i sagen mellem Sct. Peders Kirke i Næstved og billedkunstner Thomas Kluge.
  • Nyheder

Evaluering af ‘Anbefalede minimumshonorarer’

Alle BKF's medlemmer har i dag fået tilsendt et evalueringsskema. Vi håber, at flest mulige vil give sig tid til at deltage i evalueringen.
  • Nyheder

Går billedkunstnere på pension?

Billedkunstnernes Forbunds forperson Marie Thams var i dag i Kulturen på P1, hvor der blev spurgt til, hvornår billedkunstnere går på pension, om de overhovedet går på pension, og hvordan de evt. sparer op til pension.
  • Nyheder

BKF støtter Thomas Kluge i sag om kirkes overmaling af malerier

Menighedsrådet i Sct. Peders Kirke i Næstved har forsynet to malerier af billedkunstneren Thomas Kluge med guldkanter. Den går ikke, siger Billedkunstnernes Forbund.