Skat
Her kan du læse mere om årsopgørelse, skatteregler og regnskaber
Hjælp til årsopgørelsen
BKF udarbejder hvert år et hjælpebilag til årsopgørelsen som du kan benytte til at få overblik over dine indtægter og udgifter i din kunstneriske virksomhed.
Hjælpebilaget til årsopgørelsen 2024 finder du her
Hjælp til skat og moms
BKF hjælper med råd og vejledning til dit skatte- og momsregnskab. Vi afholder også løbende kurser om, hvordan man som kunstner griber sit regnskab an.
Du kan også søge direkte information om fradragsregler, skatteregler mv. i Kunstnernes Beskatning. Den seneste udgave finder du her:
Kunstnernes beskatning 2025 – pdf version – udgivet af Dansk Kunstnerråd
Lønmodtager, selvstændig eller honorarmodtager
Kunstnere beskattes som udgangspunkt efter de samme regler som andre erhvervsgrupper. Dog indeholder skatte- og momsreglerne enkelte bestemmelser, som er specielt rettet mod kunstnere.
Om du er lønmodtager, selvstændig eller honorarmodtager har bl.a. betydning for:
- hvilke udgifter, du kan fradrage
- fradragsværdien af dine udgifter,
- om du skal betale AM-bidrag og af hvor meget
- om du kan fratrække underskud fra aktiviteten i anden indkomst
- hvordan skatten opkræves og
- om du kan anvende virksomhedsordningen
Er du honorarmodtager, eller driver du hobbyvirksomhed, gælder der bl.a. den regel, at dit fradrag for udgifter til en aktivitet ikke kan overstige indtægten fra samme aktivitet. (Nettoindkomstprincippet).
Har du flere aktiviteter, vurderes de hver for sig. Du kan fx godt være lønmodtager med én aktivitet og samtidig honorarmodtager eller selvstændig erhvervsdrivende med dine andre aktiviteter.
Regnskab og revision
Der er regnskabspligt for kunstnervirksomheder, altså virksomheder, som typisk drives under et cvr.nr.
Indkomst som lønmodtager eller honorarmodtager er ikke regnskabspligtig, men man skal kunne dokumentere sin udgifter for at opnå fradrag. Det anbefales, at der benyttes et regnskabsprogram fx Billy, Dinero eller andre programmer.
Dinero har en gratis version af deres regnskabsprogram tilgængeligt, men BKF’s medlemmer kan også gøre brug af vores rabataftale med Dinero. Læs mere her. En oversigt over revisorer er bl.a. tilgængelig på Dinero.
Reglerne for bogføring er mere udførligt beskrevet i Kunstnernes Beskatning.
Ny lov om digital bogføring
Den nye bogføringslov betyder, at flertallet af virksomheder har pligt til at bruge et digitalt bogføringssystem eller en ekstern bogholder. Den nye lov har til formål at gøre din virksomheds bogføring nemmere. Helt konkret skal din virksomheds transaktioner bogføres i et digitalt bogføringssystem, og du skal have en procedure for dette.
Hvem er omfattet pr. 1. januar 2025?
Virksomheder med pligt til at indsende årsrapport efter årsregnskabsloven, der anvender et ikke-registreret bogføringssystem skal bogføre digitalt fra 1/1 2025.
Hvem er omfatter pr. 1. januar 2026?
Personligt ejede virksomheder med en årlig nettoomsætning på mere end 300.000 kr. i to år i træk (fx 2025 og 2026).
Du kan læse mere om de særlige specifikationer i Erhvervsstyrelsens Vejledning eller på Virksomhedsguiden.
Folder til legatgivere
Pdf-versionen af “Få mest ud af pengene!” med information om beskatning af legater til dem, der uddeler dem, finder du her
Virksomheders muligheder for at trække køb af kunst fra i skat
Virksomheder har mulighed for at fratrække udgifter til kunstnerisk udsmykning fra i deres skatteregnskab – en særlig skattefordel til gavn for både erhvervsliv og kunstnere.
Kravene for afskrivning er:
- Det skal være et originalt kunstværk. Det gælder malerier, skulpturer, grafik, fotografier, installationskunst og lignende. For grafiske og fotografiske værker gælder særligt, at de er nummererede og signeret af kunstneren og alene fremstillet i et begrænset oplag. Reproduktioner er ikke omfattet.
- Det skal være førstegangskøb direkte fra kunstneren eller gennem et galleri, der har kunstværket i kommission.
Revisionsfirmaet BDO giver i denne pjece fra februar 2023 et overblik over de væsentligste dele af reglerne for afskrivning af virksomheders køb af kunst.
Relaterede artikler
- Nyheder, Diverse
Medlem er blevet pålagt at betale fuld skat af et produktionslegat fra Statens Kunstfond.
- Nyheder, Diverse
